Una deuda con la Seguridad Social puede convertirse rápidamente en una preocupación importante para un autónomo o una empresa. Cuotas pendientes, recargos, notificaciones, dificultades para obtener un certificado de estar al corriente de pago… Y, cuando pasa el tiempo, aparece una pregunta inevitable: ¿cuándo prescriben las deudas con la Seguridad Social?
La respuesta general es que el plazo de prescripción es de cuatro años, pero eso no significa que una deuda desaparezca automáticamente cuatro años después de haberse generado. Durante ese periodo pueden producirse diferentes actuaciones que interrumpan la prescripción y hagan que el plazo vuelva a computarse.
Por eso, cuando existe una deuda antigua con la Tesorería General de la Seguridad Social, lo importante no es solamente conocer su fecha de origen, sino revisar qué ha ocurrido desde entonces.
¿Cuándo prescriben las deudas con la Seguridad Social?
El artículo 24 de la Ley General de la Seguridad Social establece, con carácter general, un plazo de cuatro años para que la Administración determine determinadas deudas por cuotas, exija su pago o imponga sanciones por incumplimientos en materia de Seguridad Social. El Reglamento General de Recaudación establece también este plazo para la obligación de pago de cuotas y conceptos de recaudación conjunta, así como sus recargos.
En el caso de las cuotas, el cómputo se realiza desde que finaliza el plazo reglamentario en el que deberían haberse ingresado. Sin embargo, aquí encontramos uno de los aspectos más importantes de la prescripción: el plazo puede interrumpirse.
Esto hace que no sea suficiente con mirar una deuda generada hace cuatro, cinco o incluso más años y concluir que ha prescrito.
¿Qué puede interrumpir el plazo de cuatro años?
La normativa contempla diferentes situaciones capaces de interrumpir la prescripción. Puede ocurrir, por ejemplo, cuando la Tesorería General de la Seguridad Social o la Inspección de Trabajo realizan una actuación encaminada a comprobar, liquidar o recaudar la deuda y esta se lleva a cabo con conocimiento formal del responsable del pago.
También pueden interrumpirla determinadas actuaciones del propio deudor que impliquen el reconocimiento o la extinción de la deuda, así como la presentación de determinados recursos o impugnaciones.
Por eso, si tienes una deuda antigua, conviene ser especialmente prudente antes de considerar que ha prescrito. Que durante varios años no hayas realizado ningún pago o que no recuerdes haber recibido una comunicación no permite, por sí solo, determinar la situación de la deuda.
Es necesario comprobar el expediente y conocer las actuaciones realizadas durante ese periodo.
¿La Seguridad Social elimina automáticamente una deuda prescrita?
El Reglamento General de Recaudación establece que la prescripción puede declararse de oficio, sin necesidad de que el responsable del pago tenga que solicitarla, en cualquier momento del procedimiento recaudatorio.
Ahora bien, esto no significa que debas dar por hecho que una deuda antigua ya no existe.
Antes de tomar una decisión conviene comprobar qué periodos están pendientes, cuáles son los importes reclamados y si se ha producido alguna actuación que haya interrumpido el plazo. Especialmente en las deudas con la Seguridad Social de autónomos, dejar pasar el tiempo sin conocer exactamente la situación puede terminar generando más problemas que soluciones.
¿Qué consecuencias puede tener mantener una deuda con la Seguridad Social?
Tener una deuda pendiente no es únicamente una cuestión del importe que se debe. Una de sus consecuencias más habituales es la dificultad para acreditar que estás al corriente de pago con la Seguridad Social. Este certificado puede ser necesario, entre otros supuestos, para acceder a determinadas subvenciones y bonificaciones o participar en procedimientos de contratación pública. La propia Seguridad Social permite consultar y obtener información sobre las deudas existentes a través de sus servicios electrónicos.
Además, si la deuda sigue su procedimiento de recaudación, puede pasar a vía ejecutiva y dar lugar a recargos y actuaciones de cobro. Para un autónomo o una empresa, por tanto, esperar simplemente a que transcurran cuatro años rara vez es una estrategia adecuada.
¿Se puede aplazar una deuda con la Seguridad Social?
Dependiendo del tipo de deuda y de las circunstancias concretas, es posible solicitar un aplazamiento del pago a la Seguridad Social.
Esta alternativa puede resultar especialmente útil cuando existe un problema puntual de liquidez, pero la empresa o el autónomo tiene capacidad para hacer frente a la deuda de manera progresiva.
La Seguridad Social contempla entre sus trámites la posibilidad de solicitar aplazamientos de deudas. No obstante, antes de hacerlo conviene estudiar la situación concreta, porque la solicitud y sus efectos dependerán del tipo de deuda, de su estado y del cumplimiento de los requisitos aplicables.
Precisamente por eso, una deuda pendiente debería analizarse antes de decidir si interesa pagarla, solicitar un aplazamiento o estudiar cualquier otra posibilidad.
¿Todas las deudas con la Seguridad Social prescriben a los cuatro años?
El plazo de cuatro años se aplica con carácter general a las cuotas de la Seguridad Social, conceptos de recaudación conjunta y sus recargos, así como a determinadas acciones de la Administración. Sin embargo, existen otros recursos y obligaciones que pueden estar sometidos a reglas específicas.
¿Si han pasado más de cuatro años significa que la deuda ha prescrito?
No necesariamente. Hay que comprobar si durante ese periodo se ha producido alguna actuación que haya interrumpido la prescripción. Si existe una interrupción válida, el cómputo puede comenzar de nuevo.
¿Puedo saber si tengo deudas pendientes con la Seguridad Social?
Sí. La Seguridad Social dispone de servicios para consultar si existen deudas y obtener tanto informes como certificados sobre la situación de pago. Si aparecen cantidades pendientes, es recomendable analizar los periodos, importes y estado del procedimiento antes de tomar una decisión.
¿Tienes una deuda con la Seguridad Social? Estudia tu situación antes de actuar
Saber cuándo prescriben las deudas con la Seguridad Social es importante, pero el plazo de cuatro años es solo una parte del problema.
La fecha en la que nació la deuda, las actuaciones posteriores de la Administración, posibles reclamaciones, pagos o aplazamientos y el momento en el que se encuentra el procedimiento pueden cambiar completamente la situación.
Por eso, si eres autónomo o tienes una empresa y has detectado cuotas pendientes, has recibido una reclamación o simplemente no sabes cuál es tu situación actual con la Seguridad Social, lo recomendable es revisarla antes de tomar ninguna decisión.
Si te estás preguntando cuándo prescriben las deudas con la Seguridad Social, en IPS Asesores, asesoría fiscal, laboral y contable en Valencia, podemos estudiar tu situación, comprobar las obligaciones pendientes y ayudarte a valorar la mejor forma de regularizarlas teniendo en cuenta las circunstancias de tu actividad.
