Sobre el Impuesto de Sociedades
Cuando se gestiona una sociedad, es muy importante tener en cuenta que el impuesto de sociedades es una de las principales obligaciones fiscales de la empresa. Cada ejercicio requiere revisar la contabilidad, comprobar la documentación disponible y presentar la declaración correspondiente dentro del plazo establecido.
En 2026 se presenta el Impuesto de Sociedades del ejercicio 2025. Para aquellas sociedades cuyo ejercicio económico coincide con el año natural, la campaña comienza el 1 de julio de 2026 y el plazo general de presentación finaliza el 27 de julio de 2026. En caso de domiciliar el pago, el plazo se adelanta y va del 1 al 22 de julio de 2026.
El impuesto de sociedades grava, con carácter general, las rentas obtenidas por las personas jurídicas. Es decir, afecta principalmente a sociedades mercantiles y otras entidades que, por su naturaleza, están obligadas a tributar por este impuesto.
Por eso, no se trata únicamente de presentar un modelo ante la Agencia Tributaria. Antes de hacerlo, conviene revisar si la contabilidad está correctamente cerrada, si existen gastos deducibles, si hay bases imponibles negativas pendientes de compensar o si la empresa puede aplicar algún incentivo fiscal.
Cómo se calcula el Impuesto de Sociedades
El cálculo del impuesto de sociedades parte de la base imponible, que se obtiene a partir de la renta generada por la sociedad durante el periodo impositivo, teniendo en cuenta, entre otros aspectos, la posible compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores. En estimación directa, esta base se calcula partiendo del resultado contable y realizando los ajustes fiscales que correspondan según la normativa del impuesto.
Esto significa que no basta con aplicar un porcentaje sobre el beneficio contable. Hay que analizar correctamente los ingresos, los gastos, las amortizaciones, las posibles deducciones, los pagos fraccionados realizados y cualquier ajuste que pueda afectar al resultado final.
Una revisión adecuada puede marcar la diferencia entre una declaración correcta y una presentación con errores que derive en requerimientos, recargos o sanciones.
Los tipos impositivos del Impuesto de Sociedades
Uno de los puntos que se ha actualizado en los últimos ejercicios son los tipos impositivos del impuesto de sociedades. Aunque el tipo general continúa siendo del 25%, existen tipos reducidos para determinados contribuyentes.
Para el ejercicio 2025, las micropymes con un importe neto de la cifra de negocios inferior a 1.000.000 € aplican un tipo del 21% para los primeros 50.000 € de base imponible y del 22% para el resto de la base imponible. Las entidades de reducida dimensión tributan al 24%, mientras que las entidades de nueva creación y las empresas emergentes mantienen el tipo del 15%, siempre que cumplan los requisitos aplicables.
Además, existen regímenes especiales para determinados tipos de entidades, como cooperativas fiscalmente protegidas, entidades sin ánimo de lucro acogidas a la Ley 49/2002, entidades ZEC, fondos de inversión o entidades de crédito, entre otras. Por este motivo, es importante no interpretar los porcentajes de forma aislada y revisar cada caso concreto..
Qué modelos y cuándo debe presentarse el Impuesto de sociedades
La mayoría de sociedades deben presentar el Modelo 200, que es la declaración anual del impuesto de sociedades. La Agencia Tributaria incluye este modelo dentro de las gestiones principales de la campaña de Sociedades 2025, junto con otros modelos vinculados al impuesto.
En algunos casos también pueden intervenir otros modelos, como el Modelo 202, correspondiente a los pagos fraccionados a cuenta del impuesto. Estos pagos se realizan, con carácter general, durante los primeros veinte días naturales de los meses de abril, octubre y diciembre.
Si la sociedad forma parte de un grupo o está acogida a algún régimen especial, la presentación puede requerir una revisión más detallada para determinar qué modelos corresponden y cómo debe realizarse la liquidación.
Prepara tu Impuesto de Sociedades con IPS Asesores
El impuesto de sociedades es una obligación anual que conviene preparar con tiempo. Revisar la contabilidad, comprobar los tipos aplicables, analizar deducciones y verificar la documentación antes de presentar la declaración ayuda a evitar errores y a cumplir correctamente con la Agencia Tributaria.
En IPS Asesores te ayudamos a preparar y presentar el Impuesto de Sociedades 2025 de tu empresa con seguridad, rigor y asesoramiento personalizado.
Invierte en tu tranquilidad y confía en IPS Asesores. Tu asesoría fiscal, laboral y contable en la ciudad de Valencia.
